Cohesión social, equidad y tributación: análisis y perspectivas para América Latina

Abstract

Este documento presenta un análisis de los efectos distributivos de las políticas tributarias en América Latina y formula un conjunto de orientaciones para mejorar los efectos de dichas políticas. Para ello en primer lugar se revisa la situación tributaria de los países enfocando la misma en cuanto al nivel de la presión tributaria, así como en cuanto a los principales rasgos de sus estructuras tributarias. De la investigación efectuada surge que los países de la región tienen un nivel de ingreso tributario que es inferior al que resultaría en función de su nivel de ingreso per capita y del coeficiente de concentración de la renta. En segundo lugar, el documento efectúa una revisión del efecto distributivo de los tributos en América Latina del que surge que, en general, como resultado de la aplicación de los impuestos la distribución del ingreso se torna mas concentrada, mostrando así un efecto claramente regresivo que atenta contra el fortalecimiento de la cohesión social esperada. Seguidamente la investigación efectúa una serie de ejercicios de simulación con el fin de determinar los esfuerzos que debieran efectuar los países, tanto en cuanto al nivel como en cuanto a la composición de la estructura tributaria, a fin de cambiar los resultados observados y poder llegar a lograr efectos distributivos neutrales. El informe concluye, por una parte, con una serie de orientaciones de política tributaria destinadas a mejorar tanto el nivel como la estructura tributaria, y por la otra, con una discusión sobre la economía política de las reformas tributarias dado que las limitaciones encontradas para llevar a cabo las reformas propuestas enunciadas han encontrado serios obstáculos en la realidad de América Latina.