Tributación directa en Ecuador: evasión, equidad y desafíos de diseño

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cepal.bibLevelDocumento Completo
cepal.callNumberINT UN/EC 65(85/2009)
cepal.callNumberLC/L.3057-P
cepal.divisionEngEconomic Development Division
cepal.divisionSpaDivisión de Desarrollo Económico
cepal.docTypeSeries
cepal.idSade37311
cepal.jobNumberS0900392 S
cepal.physicalDescriptiongráficos, tablas
cepal.projectProyecto "Fiscal Policies Towards Greater Equity: Building a Fiscal Covenant"
cepal.regionalOfficeSantiago
cepal.saleNumber09.II.G.55
cepal.topicEngFISCAL AFFAIRS
cepal.topicSpaASUNTOS FISCALES
cepal.workareaEngECONOMIC DEVELOPMENT
cepal.workareaEngPLANNING FOR DEVELOPMENT
cepal.workareaSpaDESARROLLO ECONÓMICO
cepal.workareaSpaPLANIFICACIÓN PARA EL DESARROLLO
dc.contributor.authorRoca, Jerónimo
dc.contributor.institutionGerman Agency for Technical Cooperation
dc.coverage.spatialEngECUADOR
dc.coverage.spatialSpaECUADOR
dc.date.accessioned2014-01-02T16:12:07Z
dc.date.available2014-01-02T16:12:07Z
dc.date.issued2009-09
dc.descriptionIncluye Bibliografía
dc.description.abstractEl objetivo central de este trabajo es analizar las principales características de la tributación directa -imposición sobre la renta y los patrimonios- en Ecuador, atendiendo especialmente su nivel de evasión y su impacto en la equidad. El trabajo encuentra que tanto por razones de suficiencia como de equidad, es necesario aumentar la tributación directa en Ecuador, en particular la del impuesto a la renta personal y la de los gobiernos subnacionales sobre el patrimonio. Los altos niveles de evasión estimados en el Impuesto sobre la Renta de Sociedades (63,7% promedio en 2004-2006) y en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Naturales (58,1% en 2005) representan un desafío para el país.Diseño tributario, evasión y equidad son aspectos claramente vinculados y sus relaciones se conceptualizan y ejemplifican para el caso de Ecuador a lo largo del documento. Por ejemplo, el diseño teórico del impuesto a la renta personal puede perseguir un determinado impacto redistributivo que, en la práctica, no se conseguirá si la evasión reduce significativamente la recaudación del impuesto (de 1,8% a 0,8% del PIB en el caso de Ecuador). Del mismo modo, si no existe una percepción de un justo reparto de la carga tributaria (inequidad), esto alentará a la "rebeldía del contribuyente" (evasión).El propio diseño, persiguiendo determinados objetivos de equidad, puede conspirar contra la recaudación del impuesto -y, en consecuencia, contra su capacidad redistributiva- si ofrece oportunidades de evasión y/o elusión, como el back to back (al exonerar intereses en el impuesto sobre la renta personal) o el "enanismo fiscal" (al fijar límites demasiado altos en el Régimen Simplificado). En otras ocasiones, el diseño conspira directamente contra la equidad como cuando, procurando una personalización extrema del impuesto (equidad horizontal), define deducciones de las que sólo se benefician los sectores de más altos ingresos, lo que produce una pérdida de recaudación y una disminución del impacto redistributivo (equidad vertical).
dc.formatTexto
dc.format.extent81 páginas.
dc.format.mimetypeapplication/pdf
dc.identifier.isbn9789213233078
dc.identifier.unSymbolLC/L.3057-P
dc.identifier.urihttps://hdl.handle.net/11362/5456
dc.language.isospa
dc.physicalDescription81 p. : gráfs., tabls.
dc.publisherCEPAL
dc.publisher.placeSantiago
dc.relation.isPartOfSeriesSerie Macroeconomía del Desarrollo
dc.relation.isPartOfSeriesNo85
dc.rights.coarDisponible
dc.subject.unbisEngTAXATION
dc.subject.unbisEngFISCAL POLICY
dc.subject.unbisEngTAX EVASION
dc.subject.unbisEngINCOME TAX
dc.subject.unbisEngMEASUREMENT
dc.subject.unbisEngSTATISTICAL DATA
dc.subject.unbisSpaTRIBUTACION
dc.subject.unbisSpaPOLITICA FISCAL
dc.subject.unbisSpaEVASION TRIBUTARIA
dc.subject.unbisSpaIMPUESTO A LA RENTA
dc.subject.unbisSpaMEDICION
dc.subject.unbisSpaDATOS ESTADISTICOS
dc.titleTributación directa en Ecuador: evasión, equidad y desafíos de diseño
dc.type.coarlibro
dspace.entity.typePublication
relation.isAuthorOfPublication7f2b6283-e3c0-4d55-afb5-ed66b7d1f6ec
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